23 января 2003 года в редакции «Ювелирного обозрения» прошел Круглый стол по вопросу взимания налога на добавленную стоимость при покупке драгоценных металлов для ювелирного производства. В обсуждении приняли участие заместитель председателя Комитета по бюджету и налогам Государственной думы РФ Сергей Штогрин, депутат Государственной думы второго созыва Вера Савчук, Совета «Гильдии ювелиров Центрального член Совета «Гильдии ювелиров России» Эдуард Уткин, директор московского представительства ОАО «Ювелиры Урала» Александр Молочников, «Национальной ассоциации ювелирной торговли» Дмитрий Грачев, генеральный директор торгового дома «Цемес» Сергей Федоров, заместитель генерального директора ПКП «Сидан-М» Юрий Сурков, директор специализированной выставки Junwex (Санкт-Петербург) Валерий Будный, главный экономист Красносельского ювелирного Иван Крипак и другие.
Реальность
Российская федерация обладает мощной сырьевой базой драгоценных металлов и драгоценных камней. В то же время страна занимает далеко не ведущее место в мире по объемам производства ювелирных изделий. Много лет наше государство практикует активную распродажу собственных сырьевых ресурсов, формируя бюджет на основе прибыли от их реализации. Однако земные недра не бездонны, и запасы месторождений со временем исчерпываются. Такая политика небезопасна. Недаром США, несмотря на обладание огромным количеством различных сырьевых ресурсов, стремятся большую их часть импортировать.
По данным Союза старателей и золотопромышленников России и Российской государственной Пробирной палаты, в 2002 г. в нашей стране было добыто и произведено 175 т золота, а на опробование в ювелирных изделиях поступило всего 42,47 т, т.е. 24%. И в течение последних пяти лет наблюдается практически аналогичная картина.
Во всем мире ювелирная промышленность считается одной из престижных отраслей и является главным потребителем драгоценных металлов. Доля России в мировом производстве изделий — всего 4%. При виде такой картины уместно задать вопрос: неужели в нашей стране нет ювелирных предприятий и женщины не носят украшения? Но по статистике Пробирной палаты, за период с 1998 по 2002 г. отчетливо прослеживается рост числа предприятий и особенно индивидуальных предпринимателей.
В то же время, по свидетельству аналитиков, годовой потенциал потребности российского ювелирного рынка составляет в целом более $1 млрд. Причем ежегодное потребление золота ювелирной промышленностью в ближайшее время может достичь более 60 т.
Очевидно, что причины такого несоответствия кроются в несовершенстве отраслевого законодательства России. На сегодняшний день, согласно ст. 21 «О налоге на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ (вступил в силу с 1 января 2001 г.), покупка ювелирными предприятиями драгоценных металлов в слитках у коммерческих банков облагается НДС по ставке 20%. Что, естественно, приводит к тому, что отечественные предприниматели вынуждены покупать золото по ценам на 15—20% выше общемировых. Еще одним следствием такой политики являются «замораживание» и «вымывание» средств на ювелирных предприятиях.
Выдержки из стенограммы заседания Круглого стола
Ф. Гумеров. С 1 января вступил в силу Указ о выведении ювелирных изделий из перечня подакцизных товаров. Это должно привести к увеличению выпуска изделий в среднем на 30—40%. Думаю, что отмена акциза позволит нам и в дальнейшем оставаться на уровне повышения прироста. За это депутатскому корпусу большое спасибо. Но положение с налогообложением все равно продолжает оставаться тяжелым. К примеру, Красносельский ювелирный завод в 2002 г. заплатил налоги в размере 101 млн рублей, из них 32 млн — НДС. Конечно, опять-таки благодаря отмене акциза, сегодня мы не можем сказать, что, если НДС не будет отменен, ювелирные предприятия «умрут». Но эта проблема в большой степени тормозит развитие отрасли.
Какие плюсы принесет отмена НДС? Во-первых, это позволит нам стать в равные условия с иностранными производителями, что особенно актуально в свете скорого вступления России в ВТО. Практически нигде на Западе налога на добавленную стоимость на покупку драгоценных металлов нет. А в России, кроме того, возврат НДС при экспорте готовых изделий происходит через длительный срок. Примерно три месяца металл находится в производстве, затем как минимум месяц на таможне. Получается, что в течение 4—5 месяцев 20% оборотных средств заморожены.
Э. Уткин. Ни для кого не секрет, что в России существуют два рынка золота: легальный и теневой. Добиться от государства отмены НДС нужно в первую очередь для того, чтобы уравнять условия хозяйствования этих двух секторов.
Нелегальным предпринимателям поставляют золото ломбарды, которые покупают его у населения и имеют в активе более 20% годовой добычи металла. Еще один способ получения драгметаллов — скупка ворованного с приисков. При таких схемах налог на добавленную стоимость не возникает.
Как следствие, мы покупаем золото на 20% дороже, чем «теневики», а значит, наши предприятия менее рентабельны. При существующих условиях борьба с этим явлением невозможна. В случае же отмены НДС при покупке металла и переноса его на момент отгрузки готовых изделий появилась бы тенденция к росту приобретения золота у банков. Объем покупок увеличится в 2—3 раза. При относительно равной стоимости и у ломбардов золото приобретать невыгодно: требуются дополнительная очистка, аффинаж.
Следующий момент — вступление в ВТО. Возникнет ситуация, когда в Россию будет поставляться продукция из множества стран. Сейчас практически нет ни одного государства, где бы налог отчислялся при покупке металла. При этом объем оборотных средств у зарубежных коллег больше. Возьмем, к примеру, Украину. Она практически не добывает золото, в основном производит. Но при покупке металла НДС не взимается, а объемы экспорта готовых ювелирных изделий ежегодно растут. Российским предприятиям сейчас выгодно переводить производство на территорию Украины с целью экономии 20%. К тому же золото в ломбардах на 2% дороже, чем в банках.
С. Штогрин. По всей видимости, Эдуард Юрьевич заблуждается. Ломбарды выплачивают НДС с суммы реализованных золотых изделий. Буквально на днях в нашем комитете рассматривалось предложение депутата Госдумы РФ Павла Медведева — освободить ломбарды от налога на добавленную стоимость. Эта инициатива была отклонена правительством и президентом.
Вопросы налогообложения ювелирной промышленности мы должны рассматривать комплексно. Оборотных средств не хватает во всех отраслях. Но изменения, принятые в последние годы в налоговом законодательстве, в немалой степени, были направлены именно на уменьшение налогового бремени. В законе «О НДС» освобождена от этого налога экспортная продукция. Ни государство, ни Центральный банк не в силах платить 20%. Значит, мы приходим к тому, что НДС должен платить потребитель. Это и есть та схема, которая здесь предлагается. За рубежом везде нулевая ставка налога — там тоже платит потребитель. Но смысл НДС — в проведении оплаты на всех стадиях: от добычи до реализации. И если цепь прерывается, возникают проблемы. Иногда налог выгоднее платить. Возьмем, например, предприятие, производящее ювелирные изделия и имеющее собственный магазин, который может находиться в составе его структурного подразделения или быть отдельным юридическим лицом. Как в таком случае вы видите механизмы работы?
Э. Уткин. Мы не хотим себе льгот. Просим, чтобы от НДС освободили сделки покупки-продажи золота в мерных слитках у коммерческих банков. Сейчас мы у них приобретаем мало золота. Поэтому внутренний рынок банкам неинтересен, и металл идет в основном на экспорт.
Ф. Гумеров. Нужно отметить еще один момент. В результате отмены НДС на покупку алмазного сырья получилось половинчатое решение проблемы. Если рассмотреть ювелирные изделия с бриллиантами (примерно 40% от общего объема), себестоимость золота в них составляет порядка 15—20% от стоимости изделия, остальное в основном стоимость камня. Получается, что на алмазное сырье налог отменили, а НДС при покупке металла и бриллиантов оставили. Но ведь алмазы без оправы — это просто стекло. В результате ювелирное предприятие вынуждено создавать еще и собственное ограночное производство, чтобы выиграть хотя бы 20%о оборотных средств при покупке бриллиантов. Но невозможно заниматься сразу всем. И конечно, нам лучше бы покупать готовые ограненные камни. Получается, что несовершенное законодательство России с вынуждает создавать вертикально-интегрированные производства. Кстати, в развитых зарубежных странах чаще наблюдается противоположное явление, там все строится на кооперации.
И. Крипак. Как уже говорили мои коллеги, отмена НДС нужна для пополнения оборотных средств предприятия. Но вопрос не стоит о полной отмене налога. Он точно так же будет взиматься с производителя. Стоит вопрос только о времени его отчисления. Сейчас оплата идет поставщику. Мы же просим отчислять его при продаже изделия, брать НДС с покупателя, а разницу между входящим и исходящим отчислять непосредственно в бюджет. Нам не столько важна отмена входящего НДС, сколько равное правовое поле.
Не секрет, что существуют схемы незаконного ухода от уплаты налога. Административными методами с этим бороться невозможно. Нельзя таким способом отрегулировать рыночные механизмы. А законы рынка говорят — для всех должны быть равные условия. В этом случае в официальный оборот вольется большее количество металла, а размеры налоговых поступлений возрастут за счет увеличения объемов производства.
С. Штогрин. Необходимо помнить, чтосамый большой доход в бюджет страна получает именно с НДС. В 2002 г. он составил около 800—900 млрд рублей, а это 35—36% от всей суммы. Поэтому экспериментировать в этом плане даже с отдельной отраслью опасно. Уплату налога в торговой сети проконтролировать практически невозможно, значит, туда перемещать взимание НДС нельзя. Его нужно взимать с той группы, которая меньше, которую легче контролировать и меньше будет административный штат.
И. Крипак. Не забывайте о проблеме теневого оборота. Если есть возможность официально приобретать сырье, легче и реализовывать его легально.
ф. Гумеров. В Красном селе, например, около 300 частных предпринимателей. Имея патент, они закупают у ломбарда изделия и «ремонтируют» их. В год перерабатывают 2—2,5 т. Как же нам с ними конкурировать?
С. Штогрин. Разве оборот вторичного материала — это плохо?
Ф. Гумеров. Думается, многие ломбарды имеют двойную бухгалтерию и покупают драгметаллы не официально.
Ю. Сурков. Покупая официально 10%, 90% они пускают в теневой оборот. И тогда естественно, что у частных предпринимателей цены ниже, чем у завода-изготовителя.
Э. Уткин. Если у производителей будет оставаться на 20% больше оборотных средств, на эту же сумму будет больше закупаться металла, производиться изделий, уменьшаться теневой оборот. Именно нехватка средств сдерживает рост объемов производств. Мы не можем покупать сырье, переоснащать заводы.
Ю. Сурков. Наше предприятие занимается серебром. И если на золоте расставляются акценты, то о серебре все забывают. А положение с теневым рынком здесь тяжелое. Только благодаря отмене акцизного сбора мы стали более конкурентоспособны.
Ф. Гумеров. По данным Пробирной палаты, в прошлом году в Россию через таможню официально ввезено порядка 30 т серебряных изделий, а опробировано официально только 30-40%. Налогообложение и теневой оборот тесно связаны. Нужно переместить основные налоги и усилия контролирующих органов на торговлю, ведь именно туда стекается нелегальный товар.
Д. Грачев. Вопрос об НДС и системе налогообложения в ювелирной отрасли тесно связан с проблемами легализации теневого бизнеса, а также конкурентоспособности отечественного ювелирного бизнеса перед иностранными компаниями, а значит, и с проблемами предстоящего вступления в ВТО. Думаю, решение вопроса о НДС с учетом интереса всех участников рынка и государственного бюджета будет способствовать позитивным сдвигам в этих областях.
Ф. Гумеров. Несомненно, всех нужно поставить в равные условия. Иностранных производителей в том числе. Процентные ставки по кредитам на Западе и у нас разные. Мы изначально покупаем золото на 20% дороже. Следовательно, увеличивается процент продаж металла за границу. Поэтому происходит бурное развитие ювелирной промышленности в Турции. А скоро наравне с ней будет работать и Армения.
Еще одна проблема в России — превышение прироста импорта над приростом экспорта. Страна обязана поддержать экспортно-ориентированные и импортно-замещающие предприятия. Год назад мы начали экспортировать свои изделия, причем массового производства в Германию и Канаду, где существуют большие российские диаспоры. А значит — потенциальный рынок сбыта. Думаю, для развития таких направлений необходимо создать даже определенную государственную программу.
Комментарии к вопросу о НДС
Вице-президент «Гильдии ювелиров» Валерий Радашевич. Проблема, связанная с НДС на драгоценные металлы, существует в России уже давно. Мы практически единственная страна в мире, которая взимает налог при продаже золота в мерных слитках производителю. Естественно, ювелиры стали поднимать вопрос о его отмене. Имея мировые цены на драгметаллы и драгкамни, страна должна создавать и другие равноправные условия.
Сложность снятия НДС в России состоит, во-первых, в том, что сама его методология крайне запугана. Формулировка налога подразумевает его взимание с той части стоимости, которая будет добавлена. Фактически же платится налог с оборота.
В мировом рынке драгоценные металлы — единственная продукция, имеющая мировые цены, конвертируемые в долларах США. Высокая чувствительность на колебания рынка, специфика формирования цены ювелирного изделия — именно эти показатели и требуют отмены НДС. Это даже не льгота, а приведение еще одного экономического фактора к мировым стандартам. Кроме этого, ликвидация налога приведет к росту объемов производства, что пропорционально увеличит сумму всех взимаемых налогов. Таким образом, в количестве бюджетных поступлений государство не только не проигрывает, но и получает заметную выгоду. Более того, отмена НДС приведет к уменьшению вилки цен на легальном и теневом рынках. А это будет способствовать снижению криминогенности в отрасли.
Все это особенно важно перед вступлением России в ВТО. Уменьшение издержек даст возможность выйти на уровень конкурентных цен и обеспечит возможность производителю решать вопросы, зависящие лично от него.
Председатель совета Союза старателей России Владимир Таракановский.
Предприятие по добыче золота не может работать только на внутренний рынок, так как спрос на него в России невысок. Ювелирные производства, как один из основных потребителей золота, из-за недостатка собственных оборотных средств не могут приобретать крупные партии драгметаллов в связи с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость. Если бы купленный драгметалл облагался НДС по нулевой ставке, то ювелирные предприятия получили бы возможность на 20% больше закупать драгоценного сырья, что могло бы для золотопромышленности увеличить объемы реализации металлов на внутреннем рынке.
Кроме того, начисление НДС на приобретенный драгметалл приводит к удорожанию ювелирного изделия на 20%.
Я считаю, чтобы драгметаллы при реализации приносили максимальную выгоду, надо продавать их не в виде сырья, а в качестве готовых изделий. Тогда бюджет будет получать финансовые средства в несколько раз больше.
НДС с нулевой ставкой при покупке драгметаллов решил бы сразу большое количество проблем не только ювелирной отрасли, золотопромышленников, но и всей экономики России в целом. Большая часть теневого сектора перешла бы на легальный вид работы, увеличились бы объемы выпуска ювелирной продукции, возрос бы спрос на драгметаллы на внутреннем рынке, все это способствовало бы расширению рынка драгметаллов и ювелирных изделий, что в свою очередь повысило бы поступления в бюджет РФ за счет выплаты налогов. Кроме того, автоматически решались бы и социальные вопросы, такие, как увеличение рабочих мест, отчисления в Пенсионный фонд и другие социальные программы.
Генеральный директор АО «Ювелиры Урала» Юрий Бырдин. Мы полностью поддерживаем вопрос о переносе уплаты НДС на покупку драгоценного сырья на момент отгрузки готовой продукции (розничной продажи ювелирных изделий) или об отмене НДС на этих операциях.
Кроме того, считаем целесообразным включить в обсуждение следующие проблемы:
1. Ввести дополнения в статью 165 «Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов» части второй Налогового кодекса РФ. Пункт 4: при ввозе товаров в режиме экспорта каналами специальной связи РФ в налоговые органы представляется копия транспортной накладной с указанием маршрута движения товара, пункта пропуска через который товар был вывезен за пределы РФ, пункта разгрузки, находящегося за пределами таможенной территории РФ.
2. Для ускорения прохождения документов, предоставляемых для таможенного режима переработки под таможенным контролем, считаем возможным исключить прохождение документов через ГТК РФ. Лицензию на переработку должен выдавать таможенный орган, в регионе деятельности которого находится заявитель.
3. Согласно норм ВТО, предусмотреть иную, чем сегодня принято в РФ, таможенную оценку ввозимого товара — не по «справочным» ценам, а на основе заявленной стоимости.
Перспективы
Итак, в ходе обсуждения 23 января проблемы о НДС представителями различных структур ювелирной отрасли была четко сформулирована просьба ювелиров к органам государственной законодательной власти с целью оптимизации налогообложения отрасли, дальнейшего ее развития и подготовки платформы для работы в условиях ВТО. Необходимо перенести срок уплаты НДС на момент отгрузки готовой продукции или ее розничной продажи. При этом платить налог предполагается не поставщику, а непосредственно государству.
Обозначены также три основных результата отмены НДС, благоприятных в равной степени и для субъектов ювелирной отрасли, и для государства:
1. Освобождение дополнительных 20% оборотных средств. Это повлечет за собой рост объемов производства и, как следствие, увеличит суммарный НДС, поступающий в бюджет.
2. Создание конкурентной цены, которая поможет сохранить собственный рынок в условиях ВТО и обеспечит перспективу развития экспортного направления.
3. Снижение себестоимости производства ювелирных изделий. Это подтолкнет ряд «теневых» предпринимателей к выходу на легальный рынок.
По итогам обсуждения было решено в кратчайшие сроки подготовить всю необходимую документацию: пакет предложений по изменению законодательства, аналитические справки с обоснованием предложений, расчеты сумм налогов до и после отмены НДС, и представить их на рассмотрение депутатскому корпусу, в частности Комитету по бюджету и налогам.
«Ювелирное обозрение», февраль 2003 г.
|
